临沂会计学校,作废的普通发票怎么记账?_临沂银桥培训学校

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临沂会计学校,作废的普通发票怎么记账?
作者:临沂银桥会计学校 日期:2019年08月18日 来源:会计学堂 浏览:

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1、红字发票会计分录:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税费

2、开具正确的发票会计分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费---应交增值税---销项税

普通发票开错隔月作废如何处理?

增值税发票跨月不能作废只能开具红字发票冲回。

具体情况如下:

1、一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2、《申请单》一式两联:第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存。

备注:本文章仅用于公益学习!不做其他用途!

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