临沂会计实账培训,旅行社小规模纳税人增值税会计分录_临沂银桥培训学校

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临沂会计实账培训,旅行社小规模纳税人增值税会计分录
作者:临沂银桥会计学校 日期:2019年08月26日 来源:会计学堂 浏览:

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小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

销售实现收入时计提增值税:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

计提附加税

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育费附加

应交税费——地方水利建设基金

缴纳税费时:

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

借:应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育费附加

抢庄牛牛手游下载应交税费——地方水利建设基金

贷:银行存款

缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:

借:管理费用——税金

贷:银行存款


营改增后旅行社差额征税会计分录怎么写?

旅游行业纳税人营改增后无论一般纳税人还是小规模纳税人均存在可以差额扣除的政策规定,但该规定不是强制的,旅游行业纳税人可以根据自己的业务特点自愿选择是否实行差额征收。

如果选择差额征收,无论一般纳税人还是小规模纳税人在计算纳税时均可扣除上述政策规定的5项费用;如未选择差额扣除征收方法,则可按收取的全额计算销项税金或应纳增值税额。

因此,对于营改增后旅行社差额征税会计分录,如下:

实行差额征收计税方式的企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,支付差额时

借:应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”,

借:主营业务成本等科目(按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差)

贷:银行存款、应付账款等科目(按实际支付或应付的金额)

对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,贷记“主营业务成本”等科目差额征税的会计处理。

备注:本文章仅用于公益学习!不做其他用途!

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