临沂兰山会计学校,季度利润表中的所得税费用怎么算_临沂银桥培训学校

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临沂兰山会计学校,季度利润表中的所得税费用怎么算
作者:临沂银桥会计学校 日期:2019年08月13日 来源:会计学堂 浏览:

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本期所得税费用按照:利润总额×25%填列。那么在损益表利润总额出来以后,计算当月或季度应缴纳的企业所得税:

抢庄牛牛手游下载1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴, 全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度 汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税 金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7。重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8。经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应 收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交 企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10。免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借: 应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

利润表里的所得税费用和季度申报表的应纳所得税额不一样怎么办

利润表里的所得税费用和季度申报表的应纳所得税额不一样,把凭证调整回来,冲红重做就可以,所得税和税前费用无关,不用计提的,我们的做法都是缴纳了以后,做凭证:

借:所得税费用

贷:银行存款

如果你要计提也不用按25%算,按实际缴纳税额10%计算。

备注:本文章仅用于公益学习!不做其他用途!

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