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临沂兰山会计学校:向客户收取的合同违约金是否纳税
作者:临沂银桥会计学校 日期:2019年08月03日 来源:会计学堂 浏览:

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一、企业向业务往来单位收取的合同违约金需要交所得税。

二、说明

1、企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

2、在收入总额中包括“其他收入”。其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

3、企业收取的合同违约金属于企业的其他收入,按税法规定,应列入收入总额中计征企业所得税。

签订购销合同的双方,如合同未履行,收到违约金的一方作为营业外收入,并入当期应纳税所得税额,计算缴纳所得税。因为未发生经营活动,所以不涉及流转税问题。

违约金支出要纳税吗?

违约金支出要纳税。纳税人按照经济合同规定支付的违约金可以税前扣除。其前提条件必须是订立合同的双方在经济合同中明确签订违约的条款,并按《企业所得税扣除办法》的有关规定提供适当的凭据,方可准予税前扣除。

《企业所得税税前扣除办法》

第五十六条 纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。

第五十五条 纳税人发生的资产盘亏、报废净损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,经主管税务机关审核可以扣除。纳税人出售职工住房发生的财产损失不得扣除。

备注:本文章仅用于公益学习!不做其他用途!

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