临沂会计初级职称培训:业务招待产生的住宿费可以抵扣进项税吗_临沂银桥培训学校

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临沂会计初级职称培训:业务招待产生的住宿费可以抵扣进项税吗
作者:临沂银桥会计学校 日期:2019年07月22日 来源:会计学堂 浏览:

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企业用于招待客户的住宿费发票不可以抵扣,一般业务招待开具普通发票即可。

财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

2、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

3、餐饮住宿服务。餐饮住宿服务,包括餐饮服务和住宿服务。

企业招待客户收到增值税专业发票怎么处理

公司接待客户,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。

借:销售费用-业务招待费 

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金

做进项税额转出

借:销售费用-业务招待费

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

备注:本文章仅用于公益学习!不做其他用途!

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